Solgt Aksjeopsjoner Skatt

Ofte stilte spørsmål om aksjeopsjoner Q. Lageropsjoner utløper A. Aksjeopsjoner utløper. Utløpsperioden varierer fra plan til plan. Spor alternativene dine treningsperioder og utløpsdatoer veldig tett fordi når alternativene dine utløper, er de verdiløse. Det er ofte spesielle regler for avslutte og pensjonerte medarbeidere, og ansatte som har dødd. Disse livshendelsene kan akselerere utløpet. Sjekk planreglene dine for detaljer om utløpsdatoer. Q. Hvordan påvirker fortjenesten når jeg kan utøve opsjonene mine A. Din plan kan ha en opptjeningsperiode som påvirker tiden du må utøve alternativene dine. En opptjeningsperiode er tid i løpet av opsjonsbeløpet som du må vente til du får lov til å utøve opsjonene dine. Herersquos et eksempel: Hvis opsjonstiden din er 10 år, og inntjeningsperioden er to år, kan du begynne å utøve dine innvilgede opsjoner fra det andre årsdagen for opsjonstildelingen. Dette innebærer i hovedsak at du har en åtteårig tidsramme hvor du kan utøve alternativene dine. Dette kalles øvelsesperioden. Generelt, i løpet av treningsperioden, kan du bestemme hvor mange alternativer du kan trene av gangen og når du skal trene dem. Q. Er et aksjeopsjon det samme som en andel av emittentenrsquos A-aksje A. Nei. A aksjeopsjon gir deg bare rett til å kjøpe de underliggende aksjene representert ved opsjonen for en fremtidig periode til en forutbestemt pris. Spørsmål: Kan jeg bruke et alternativ mer enn en gang A. Nei. Når et aksjeopsjon er utøvd, kan det ikke brukes igjen. Q. Betal opsjoner utbytte A. Nei. Utbytte utbetales ikke på utestående aksjeopsjoner. Q. Hva skjer med aksjeopsjoner hvis du forlater arbeidsgiveren din A. Det er vanligvis spesielle regler i tilfelle du forlater arbeidsgiveren, pensjonere eller dø. Se arbeidsgiverens planer for detaljer. Q. Hva er en rettferdig markedsverdi av et alternativ A. Den virkelige markedsverdien er prisen som brukes til å beregne skattepliktig gevinst og kildeskatt for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) eller alternativt minimumsskatt for opsjonsopsjoner (ISO) . Den Fair Market Value er definert av din companyrsquos plan. Q. Hva er blackout datoer og når brukes de A. Blackout datoer er perioder med begrensninger på utøvelse av aksjeopsjoner. Blackout datoer sammenfall ofte med companyrsquos regnskapsårets slutt, utbytte tidsplaner og kalenderårets slutt. For mer informasjon om planensquos blackout datoer (hvis noen), se companyrsquos plan regler. Q. Jeg har nettopp utført en oppgave og selg av aksjeopsjonene mine, når utgjør handelen A. Din opsjonsopsjon vil avgjøre om tre virkedager. Provenuet (mindre opsjonskostnader, meglerprovisjoner og gebyrer og avgifter) blir automatisk deponert i din Fidelity-konto. Q. Hvordan får jeg inntektene fra mitt opsjonssalg A. Din opsjonsopsjon vil avgjøre om tre virkedager. Provenuet (mindre opsjonskostnader, meglerprovisjoner og gebyrer og avgifter) blir automatisk deponert i din Fidelity-konto. Spørsmål: Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som en alt i en meglerkonto som tilbyr kontanter, tjenester for planlegging og veiledning, online trading og et bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond. Bruk din Fidelity-konto som en gateway til investeringsprodukter og - tjenester som kan hjelpe dine behov. Lære mer. Vanlige spørsmål om skatter Q. Er det skattemessige konsekvenser når aksjeopsjoner utøves A. Ja, det er skattemessige konsekvenser ndash, og de kan være betydelige. Utøvende aksjeopsjoner er en sofistikert og noen ganger komplisert transaksjon. Før du vurderer å utøve aksjeopsjonene dine, må du ta kontakt med en skattemessig rådgiver. Q. I løpet av året utøvde jeg noen ikke-kvalifiserte opsjoner på ansatte i en øvelses-og-selgstransaksjon (en ldquocashless exerciserdquo). Hvorfor gjenspeiles resultatene av denne transaksjonen både på min W-2 og på et skjema 1099-B A. Fidelity jobber for å gjøre din trening og salgstransaksjon enkel og sømløs for deg, så det ser ut til at du er en enkelt transaksjon . For føderal inntektsskatt er imidlertid en øvelses-og-selgstransaksjon (kontantløs utøvelse) av ikke-kvalifisert personalopsjoner behandlet som to separate transaksjoner: en øvelse og et salg. Den første transaksjonen er utøvelsen av dine aksjeopsjoner, hvor spredningen (forskjellen mellom tildelingspris og markedsverdien av aksjene på tidspunktet for utøvelsen) behandles som ordinær kompensasjonsinntekt. Den er inkludert på skjemaet W-2 du mottar fra din arbeidsgiver. Den rettferdige markedsverdien av de anskaffede aksjene bestemmes i henhold til planreglene. Det er vanligvis prisen på aksjen på det tidligere dayrsquos markedet i nærheten. Den andre transaksjonen ndash salg av aksjene som er anskaffet, behandles som en separat transaksjon. Denne salgstransaksjonen må rapporteres av megleren på Form 1099-B, og rapporteres på Schedule D i din føderale inntektsskatt. Formular 1099-B rapporterer brutto salgsinntektene, ikke noe nettoinntekt, du vil ikke bli pålagt å betale skatt to ganger på dette beløpet. Skattegrunnlaget for aksjene som er oppkjøpt i øvelsen, er lik aksjens virkelige markedsverdi minus beløpet du betalte for aksjene (tilskuddskurs) pluss beløpet behandlet som ordinær inntekt (spredningen). I en utøvelses-og-selgstransaksjon vil skattegrunnlaget derfor normalt være lik eller i nærheten av salgsprisen i salgstransaksjonen. Som et resultat vil du ikke vanligvis rapportere kun minimal gevinster eller tap, om noen, på salgstrinnet i denne transaksjonen (selv om provisjoner som er betalt på salget, ville redusere salgsinntektene som ble rapportert i Schedule D, noe som i seg selv ville resultere i en kort terminkapital i likhet med provisjonen betalt). En utøvelse-og-hold-transaksjon av ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner inkluderer bare utøvelsesdelen av disse to transaksjonene, og involverer ikke en Form 1099-B. Du bør være oppmerksom på at statlig og lokal skattemessig behandling av disse transaksjonene kan variere, og at skattemessig behandling av incentivaksjoner (ISOs) følger ulike regler. Du blir oppfordret til å konsultere din egen skatterådgiver angående skattemessige konsekvenser av aksjeopsjonene dine. Q. Hva er en diskvalifiserende disposisjon A. En diskvalifiserende disposisjon oppstår når du selger aksjer før den angitte ventetiden, som har skatteimplikasjoner. Diskvalifiserende disposisjoner gjelder for opsjonsopsjoner og kvalifiserte aksjekjøpsplaner. For mer informasjon, kontakt din skatterådgiver. Q. Hva er den alternative minimumskatten (AMT) A. Den alternative minimumskatten (AMT) er et skattesystem som utfyller det føderale inntektsskattesystemet. Målet med AMT er å sikre at alle som drar nytte av visse skattefordeler, betaler minst et minimum av skatt. For mer informasjon om hvordan AMT kan påvirke situasjonen din, ta kontakt med skatteadministratoren. Q. Hvordan betaler jeg skattene når jeg starter en øvelses-og-selgstransaksjon A. Skattene som skylder gevinsten (rettferdig markedsverdi på tidspunktet du selger, minus stipendprisen), minus meglerprovisjoner og gjeldende avgifter fra en utøvelse og salgstransaksjon trekkes fra inntektene fra aksjesalget. Din arbeidsgiver gir skattesatser. Se Treningsopsjoner for mer informasjon. Du vil kanskje kontakte skatteadministratoren for informasjon som er spesifikk for situasjonen. Spørsmål: Hvordan selger jeg aksjer i kontoen min som ikke er en del av min opsjonsplan A. Logg inn på kontoen din og velg følgende: Kontoer for forsterker Handelsflate Portefølje Velg Handling-rullegardin Velg handelsbeholdninger Q. Hvordan ser jeg på de ulike delene i min Fidelity-konto A. Etter å logge på kontoen din, velg Posisjoner fra rullegardinmenyen. Fra dette skjermbildet klikker du Kostnadsgrunnlag i midtfanen og velger Vis masse fra posisjoner hvor flere deler eksisterer mye. Delpartier uthevet i blått indikerer aksjer som ved salg, kan skape skatteimplikasjoner og er gjenstand for diskvalifiserende disposisjoner. Q. Hvordan kan jeg avgjøre hva skattemessige konsekvenser kan være hvis jeg solgte mine aksjer A. Under Select Action - positionscost basis, viser Fidelity i blå gevinsten for det bestemte partiet. Etter at du har klikket på varen, kan følgende melding vises: Dine rapporterte salgstransaksjoner inkluderer ett eller flere salg av aksjer du har kjøpt gjennom en egenkapitalkompensasjonsplan som er diskvalifiserte disposisjoner i skattemessig form, gevinst som kan behandles som ordinær inntekt i stedet for kapital gevinst. Spørsmål: Hvordan velger jeg et bestemt delparti når jeg selger aksjeselskap A. Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du Handelslager fra rullegardinmenyen. Fra dette skjermbildet velger du kontonummeret du vil selge aksjene dine på lager. Skriv inn antall aksjer, symbol og pris, og klikk på Specific Share Trading. Skriv inn de spesifikke delene du vil selge og prioriteringen de blir solgt. Velg Fortsett, Bekreft bestillingen, og velg Stedbestilling. Hvis du holder mye som kan gi opphav til en ldquodisqualifying dispositionrdquo (se ovenfor), bør du nøye vurdere skattekonsekvensene av partspesifikasjonen. Jeg elsker filmen Wall Street fordi Gordon Gekkos ensidige jakten på penger førte til hans undergang. Dette er ikke bare en Hollywood-historie. I min tidligere rolle som skattekontor i Silicon Valley så jeg mange ledere og ansatte også grådige. Ved å forsøke å fange en tidlig gevinst i selskapets aksje, utøvde de så mange aksjeopsjoner at de ikke hadde nok penger til å betale skattene på grunn av deres gevinster. Et overraskende stort antall mennesker faller inn i denne fellen. Noen av dem er bare dårlig informert. Andre tror jeg er overvunnet av deres grådighet: Det får dem til å glemme at aksjekursene kan gå ned så godt som opp, eller hindrer dem fra å omfavne en rasjonell plan for å betale skattene. Opp en bekk I de fleste tilfeller, når du utøve opsjonene dine, vil inntektsskatt være på grunn av det overskytende av opsjonsverdien (sett enten av selskapets styre, hvis det er privat eller ved markedet, dersom det er offentlig) over utøvelseskursen. Hvis du har ikke-kvalifiserte alternativer (Non quals eller NQOs), må arbeidsgiveren holde tilbake skatt når du utøver alternativene dine, som om du hadde fått en kontantbonus. Arbeidsgiveren bestemmer hvor mye å holde tilbake, basert på retningslinjer fra IRS og statene. Med mindre du selger aksjer på tidspunktet for trening for å dekke din tilbakeholdenhet, må du skrive en sjekk til arbeidsgiveren for de trukket skattene. Hvis du har incentivaksjoner (ISOs), vil arbeidsgiveren ikke holde tilbake skatt. Det betyr at det er opp til deg å selvregulere og legge til side skattene du skylder. Enten du har NQO eller ISO, må du sette bort penger som holdes i en annen konto, som en spare - eller pengemarkeds konto, for å betale skatt. Enten du har NQO eller ISO, må du sette bort penger som holdes i en annen konto, som en spare - eller pengemarkeds konto, for å betale skatt. Hvis du ikke har ressurser til å betale skatten på grunn av en opsjonsøvelse, bør du vurdere å utøve færre alternativer, slik at du ikke oppretter en skatteavgift som du ikke har råd til å betale. Følgende er to scenarier som viser hva som kan skje hvis du blir grådig og trener så mange alternativer (enten ikke-quals eller ISOs) som du kan uten en plan. Du kan finne deg selv i en finansiell quagmire, fast på grunn av mer i skatt enn du har penger på hånden til å betale. NQO SCENARIO Du utøver et ikke-kvalifisert aksjeopsjon når verdien er 110 og utøvelseskursen er 10. Din skattepliktig kompensasjonsinntekt er 100. Anta at du er i de høyeste føderale og statlige inntektsskattebeslagene, så du skylder 50 av gevinsten til å regjeringen. Din skatt på øvelsen er 50. Du skal skrive en sjekk til arbeidsgiveren for de 35 av føderale og statlige skatter selskapet må holde tilbake. Du skylder fortsatt 15 i skatt. På dette tidspunktet har du aksje i arbeidsgiveren din, du har betalt 10 for å utøve opsjoner og 35 for skattefradrag. Hva skjer neste aksjekursen faller til 10, da selger du aksjen din. Det endelige resultatet er at du ikke har noen aksje, har brukt 35 for skatt og fortsatt skylder 15 i skatt (de 10 til å utøve NQO og 10 fra aksjesalg netto til null). Sett nok nuller bak disse tallene, og du kan se hvordan dette blir et problem. Ja, det 100 tapet på aksjesalget er fradragsberettiget, men det er et kapitaltap. Tapsfradrag kan være underlagt årlige grenser, slik at skattebesparelsene kanskje ikke realiseres i mange år. ISO SCENARIO Du utøver en ISO når verdien er 110, og utøvelseskursen er 10. Du har ingen skattepliktig inntekt for vanlige skattemessige formål og 100 skattepliktig inntekt for alternativ minimumskatt (AMT). Utøvelsen av ISO vil trolig føre til at du blir utsatt for AMT for føderale formål og kan føre til at du blir underlagt AMT for statlige formål, så antar du skylder 35 av gevinsten til regjeringen. Derfor er din skatt på treningen 35, og siden arbeidsgivere ikke holder skatt på ISO-øvelser, må du være forberedt på å betale denne 35 fra dine egne ressurser. På dette tidspunktet har du aksje i arbeidsgiveren din, du har betalt 10 for å utøve opsjoner, og har en 35 skatteforpliktelse. Hva skjer neste aksjekursen faller til 10, da selger du aksjen din. Det endelige resultatet er at du ikke har noen aksje, men du skylder fortsatt 35 i skatt (de 10 til å utøve ISO og 10 fra aksjesalg netto til null). Det var i tilfeller av ISOs1 at jeg oftere så folk i IRS mareritt, med skatteregninger i hundretusenvis eller til og med millioner de ikke kunne betale. Som i tilfelle av ikke-kvalifiserte øvelser, er 100 tapet fradragsberettiget, men kan være underlagt årlige grenser. Vær også oppmerksom på at du vil ha et annet grunnlag i aksjene dine for vanlig skatt og AMT-formål, samt en AMT-kredittoverføring, som bør tas i betraktning. Gjør disse scenariene lite sannsynlig at jeg har sett versjoner av dem skje dusinvis av ganger, ofte nok at jeg forteller denne advarselshistorien når jeg kan. Hva kan gjøres for å unngå et potensielt problem Hvis arbeidsgiveren din er offentlig, bør du vurdere å selge minst nok aksje på trening for å betale for din ultimate skatteforpliktelse. Dette kalles vanligvis en kontantløs øvelse. Ved trening selger du umiddelbart nok lager for å betale både utøvelseskurs og forventet skatteforpliktelse. (Men husk at du fortsatt skal legge til side noen penger for inkremental skatt på grunn). Hvis du ikke har nok til å betale skatten, bør du vurdere å utøve færre alternativer. Tren færre alternativer slik at du beholder penger til side for å betale skatt. Dette er det vanskeligste valget for mange mennesker å lage, fordi de er bekymret for at hvis de ikke handler nå, vil de ha savnet en potensiell stor mulighet. Vurder å utøve alternativene dine på en forferdelig måte. Hvis du holder aksjer fra tidligere utøvde opsjoner, gir det deg muligheten til å selge aksjen når du trener ekstra alternativer. Dette valget kan være spesielt gunstig hvis lager har blitt holdt i over ett år, og den tilknyttede gevinsten kvalifiserer for gunstig langsiktig skattemessig skattemessig behandling. Behandle din downside-risiko Vær så rasjonell når det gjelder dine valgmuligheter som du er når du planlegger investeringsporteføljen din. Lagerverdier øker ikke alltid over tid. En del av det du gjør er å håndtere ulemper. Det kan bety at du deler med noen potensielle oppside for å unngå en katastrofal ulempe. Å være grådig eller uforberedt, og å satse på alle dine eiendeler på fremtiden for dine arbeidsgivere, kan føre til uventede og uønskede økonomiske konsekvenser. For mer om opsjoner på ansatte, besøk vår aksjealternativer-RS RS-seksjon. Bob Guenley var skatteregnskapsfører til Silicon Valley-ledere fra 1980-tallet til 2000-tallet, og jobber for tiden for et ledende venturekapitalfirma. Denne artikkelen er ikke ment som skatteråd, og Wealthfront representerer ikke på noen måte at utfallene som er beskrevet heri, vil resultere i en bestemt skattemessig konsekvens. Fremtidsrettede investorer bør gi sine personlige skatterådgivere beskjed om skattemessige konsekvenser basert på deres spesielle forhold. Wealthfront påtar seg intet ansvar for skattemessige konsekvenser for enhver investor av en transaksjon. Om forfatteren Bob Guenley var skatteregnskapsfører til Silicon Valley-ledere fra 1980-tallet til 2000-årene, og jobber for tiden for et ledende venturekapitalfirma. Klar til å investere i fremtiden Sjekk ut Wealthfronts-tjenester. Vi støtter skattepliktig konto, IRA, 401 (k) rollovers og 529 høyskolebesparelsesplaner. Få mest mulig ut av ansatteopsjonsopsjoner En ansattaksjonsopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig forvaltet. Av denne grunn har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre unnlater noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansattebeholdning. Forstå arten av aksjeopsjoner. beskatning og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ fordel. Hva er en ansattaksjonsopsjon En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt antall aksjer i selskapsbeholdningen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt: ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) og incentivaksjoner (ISO). Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter. For det første tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter. I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte (nærmere bestemt ledere) av selskapet. For det andre mottar ikke-godkjente opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopties gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet i Internal Revenue Code (mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor). NSO og ISO-planer har felles trekk: de kan føle seg komplekse Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Trening Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato (også kjent som tildelingsdato). De må overholde en bestemt tidsplan som kalles opptjeningsplanen når de utøver sine opsjoner. Fortjenesteplanen begynner på dagen for opsjonene og listes datoene som en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den datoen vil 200 aksjer avgis (den ansatte har rett til å utøve 200 av de første aksjene som først er innvilget). Året etter er det ytterligere 200 aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dagen forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine valg. Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten (kalt priseelementet) og avgiften som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Skattepliktige ansattes opsjonsopsjoner Inntektskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjoner på opsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO): Tilskuddet er ikke skattepliktig. Beskatning starter ved treningstidspunktet. Kjøpselementet til et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og skattes til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50. Bargain elementet på kontrakten er (50 - 25) x 1002 500 . Vær oppmerksom på at vi antar at disse aksjene er 100 beregnede. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse. Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart (eller mindre enn ett år fra utøvelse), vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig realisasjon (eller tap) og vil bli skattepliktige til ordinære skattesatser. Dersom medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som en langsiktig gevinst (eller tap) og skatten vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner (ISO) mottar spesiell skattemessig behandling: Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse, men kjøpselementet i et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumskatt (AMT). Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Dersom aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles fripostelementet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinst dersom følgende regel er hedret: Lagrene må holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges før to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje A er gitt 1. januar 2007 (100 innvilget). Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for aksjer alternativ strategi er viktig, det er andre hensyn å bli gjort. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på den samlede eiendelfordelingen. For at investeringsplanen skal lykkes, må eiendelene være riktig diversifisert. En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere antyder at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 (maksimalt) av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell skattespesialist for å fastslå best mulig utførelsesplan for porteføljen din. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmetode. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke kaken. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert. De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat, kan de bli tungt straffet av onkel Sam og savner ofte noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten. Venter til salget kvalifiserer for mindre langsiktig kapitalgevinst skatt kan spare deg hundrevis, eller til og med tusenvis. En type skatt belastet kapitalgevinster pådratt av enkeltpersoner og selskaper. Kapitalgevinst er fortjenesten som en investor. En ordre om å kjøpe en sikkerhet til eller under en spesifisert pris. En kjøpsgrenseordre tillater handelsmenn og investorer å spesifisere. En IRS-regelen (Internal Revenue Service) som tillater straffefri uttak fra en IRA-konto. Regelen krever det. Det første salg av aksjer av et privat selskap til publikum. IPO er ofte utstedt av mindre, yngre selskaper som søker. Gjeldsgrad er gjeldsgrad som brukes til å måle selskapets økonomiske innflytelse eller en gjeldsgrad som brukes til å måle en person. En type kompensasjonsstruktur som hedgefondsledere vanligvis ansetter i hvilken del av kompensasjonen som er ytelsesbasert. Hvordan aksjeopsjoner blir beskattet For individuelle investorer der ute dabbling i børsnoterte aksjeopsjoner for første gang, må du vite hvordan disse verdipapirene blir beskattet . For de uinitierte, kan vi begynne med noen definisjoner. Et opsjonsalternativ gir innehaveren (opsjonseier) rett til å selge et spesifisert børsnotert aksje til en fast pris (strykpris) på eller før en bestemt dato. Et anropsalternativ gir derimot rett til å kjøpe en sikkerhet til en fast pris. Nå, hvis du i stedet for å kjøpe et alternativ, gir du noen andre et put - eller anropsalternativ, du er en opsjonsforfatter. Som sådan får du en premie (avgift) fra innehaveren for å ta risikoen. Som en innehaver kan du kjøpe ditt valg enten ved å betale en premie til en forfatter for et nyutstedt alternativ eller ved å kjøpe et eksisterende alternativ på det åpne markedet. Nå for skattereglene. Hvis du holder alternativer, vil de enten: (1) utløpe uutnyttet på utløpsdatoen fordi de er verdiløse, (2) utøves fordi de er i pengene eller (3) selges før de utløper. Hvis opsjonen utløper, har du åpenbart opprettholdt et hovedstortap vanligvis kort sikt fordi du hadde muligheten for ett år eller mindre. Men hvis det ble holdt lenger, har du et langsiktig kapital tap. For eksempel, si at du kjøper en seks måneders salgsopsjon med en strykpris på 10 per aksje. På utløpsdatoen selger aksjen for 20. Hvis du har noe fornuft, lar du opsjonen utløpe og derved pådra seg et kortsiktig tap på kapital. Rapporter tapet som er prisen (eller premien) du betalte for putten, pluss transaksjonskostnader på del I i skjema 8949, som går inn i Schedule D, ved å angi opsjonsoppkjøpsdato i kolonne (c), utløpsdato i kolonne (d), utløpt i kolonne (e), og kostnaden, inkludert transaksjonsgebyrer, i kolonne (f). Hvis du utøver et putsett ved å selge aksjer til forfatteren til den angitte prisen, trekk opsjonskostnaden (premien pluss eventuelle transaksjonskostnader) fra inntektene fra salget. Kapitalgevinst eller tap er langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du eide den underliggende aksjen. Skriv inn gevinsten eller tapet på Form 8949, akkurat som du ville for noen aksjesalg. Hvis du utøver et anropsalternativ ved å kjøpe aksjer fra forfatteren til den angitte prisen, må du legge til opsjonskostnaden til prisen betalt for aksjene. Dette blir din skattegrunnlag. Når du selger, vil du ha en kortsiktig eller langsiktig kapitalgevinst eller tap, avhengig av hvor lenge du holder aksjen. Det betyr at holdbarhetsperioden din tilbakestilles når du utøver alternativet. For eksempel, si at du bruker 1000 på en 8. juli 2014, anropsopsjon om å kjøpe 300 aksjer i XYZ Corp. til 15 per aksje. Den 1. juli 2015 selger den for en robust 35, så du trener. Legg til 1000 opsjonskostnad til de 4.500 som tilbys på aksjene (300 ganger 15). Basen din på aksjen er 5.500, og holdingsperioden begynner 2. juli 2015 dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du selger ditt valg, er det enkelt. Du har en gevinst eller tap som enten er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av holdbarhet. Som nevnt får opsjonsforfattere premier for deres innsats. Mottaket av premien har ingen skattemessige konsekvenser for deg, opsjonsforfatteren, til opsjonen: (1) utløper uutnyttet, (2) utøves eller (3) utlignes i en avsluttende transaksjon (forklart nedenfor). Når et opsjons - eller anropsalternativ utløper, behandler du premieutbetalingen som en kortsiktig realisasjonsvinst realisert på utløpsdatoen. Dette gjelder selv om opsjonsvarigheten overstiger 12 måneder. For eksempel, si at du skrev et putsett på 25 per aksje for 1000 aksjer i XYZ Corp. for en premie på 1.500. Dette skaper en forpliktelse for deg å kjøpe 1.000 aksjer til en kurs på 25, og heldigvis for deg, går aksjen til 35, og innehaveren gir klokt muligheten til å utløpe. Du behandler premien fra å skrive det nå utløpte alternativet som en 1,500 kortsiktig kapitalgevinst. Rapporter det på del I i skjema 8949 som følger: Skriv inn utløpsdato for valg i kolonne (c), de 1.500 som salgsoppgang i kolonne (e), utgått i kolonne (f). Hvis du skrev alternativet i året før det utløper, er det ingen skattemessige konsekvenser i det foregående året. Hvis du skriver et putsalternativ som blir utøvet (noe som betyr at du må kjøpe aksjene), reduser du skattegrunnlaget for aksjene du oppnår etter premie du mottok. Igjen, din holdingsperiode starter dagen etter at du ervervet aksjene. Hvis du skriver et anropsalternativ som blir utøvet (som betyr at du selger aksjen), legg premien til salgsinntektene. Din gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig, avhengig av hvor lenge du holdt aksjene. Med en avsluttende transaksjon kompenseres din økonomiske forpliktelse under opsjonen du skrev, ved å kjøpe et tilsvarende alternativ. For eksempel, si at du skriver et salgsmulighet for 1000 aksjer i XYZ Corp. til 50 per aksje med en utløpsdato 5. juli 2015. Mens dette forplikter deg til å kjøpe 1000 aksjer på 50, kan det kompenseres ved å kjøpe et put-alternativ for 1000 aksjer på 50 per aksje. Du har nå både en forpliktelse til å kjøpe (under putsettet du skrev) og en avregningsrett til å selge (under putsettet du kjøpte). For skattemessige formål er kjøpet av avregningsalternativet en avsluttende transaksjon fordi den effektivt kansellerer alternativet du skrev. Kapitalgevinsten eller tapet er kort sikt per definisjon. Beløpet er forskjellen mellom premien du mottok for å skrive opsjonen og premien du betalte for å inngå i den avsluttende transaksjonen. Rapporter gevinsten eller tapet i skatteåret du foretar den avsluttende transaksjonen. For å trekke fra tap av opsjoner gjelder de foregående regler for såkalte nakenvalg. Hvis du har en utligningsposisjon med hensyn til alternativet, har du en tverrsnitt. Et eksempel på en splash er når du kjøper et put-alternativ på verdsatt lager du allerede eier, men er utelukket fra å selge for øyeblikket under SEC-regler. Si put-alternativet utløper nær slutten av året. Hvis du fortsatt eier avregningsposisjonen (aksjen) ved årsskiftet, er tapet ditt fra det utløpte alternativet vanligvis fradragsberettiget i den utstrekning det overstiger den urealiserte gevinsten på aksjen. Eventuelt overskudd er utsatt til det året du selger aksjen. Se IRS-publikasjon 550 på irs. gov for mer om straddles. Beslektede emner Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Alle rettigheter reservert. Intradag Data levert av SIX Financial Information og underlagt vilkår for bruk. Historiske og nåværende sluttdatoer levert av SIX Financial Information. Intradag data forsinket per bytte krav. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones amp Company, Inc. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Realtid siste salgsdata levert av NASDAQ. Mer informasjon om NASDAQ-handlede symboler og deres nåværende økonomiske status. Intradag data forsinket 15 minutter for Nasdaq, og 20 minutter for andre utvekslinger. SampPDow Jones-indekser (SM) fra Dow Jones Amp Company, Inc. SEHK intraday data er levert av SIX Financial Information og er minst 60 minutter forsinket. Alle anførselstegn er i lokal utvekslingstid. Ingen resultater